招待费纳税调整

时间:2024-11-07 17:46:20编辑:奇事君

业务招待费如何进行纳税调整

一、正面回答业务招待费如何进行纳税调整:1、会计上,业务招待费如实入账,即使超出税前扣除标准,也不做纳税调整分录;2、税法上,业务招待费扣除标准,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰;3、年终所得税汇算清缴时,业务招待费要按照税法规定的税前扣除标准进行纳税调整。也就是说,纳税调整是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。二、详细分析业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除,超过标准的部分不得扣除。三、业务招待费如何进行纳税调整注意什么1、业务招待费要与会议费区分。纳税人发生的与其经营活动有关的会议费,税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得在税前扣除;2、业务招待费要与误餐费区别,误餐费是企业职工因工作无法回企业食堂或者家中进餐而得到补偿,而业务招待。


业务招待费纳税调整的账务处理

企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。比如收入1000万,业务招待费发生额20万,收入的5‰=5万,发生额的60%=12万,所以按5万扣除,需要纳税调增应纳税所得额15万。如果因为汇算清缴调增业务招待费导致补交了企业所得税,账务处理是,

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费—企业所得税。

借:应交税费—企业所得税,

贷:银行存款。


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