有人注意到本次个税改革房贷利息可以抵扣税款了吗
符合条件的可以。如果想要享受到住房贷款利息专项抵扣，首先要确定自己购房办理贷款时是否享受了首套住房贷款政策，这是认定房屋是否属于首套房的一个重要条件，符合条件就可申请每月1000元的贷款利息专项扣除，纳税人及其配偶可约定选择由一方扣除。该扣除只能在实际发生贷款利息的年度享受，最多不超240个月，且只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。也就是说，如果首套房贷还清了，那么就无法再享受此项扣除。此外，纳税人在一个纳税年度不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》第三条第四款规定：住房贷款利息为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。扩展资料申报住房贷款利息扣除时需要填写法律规定相关的信息。《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》第十四条规定：纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。参考资料来源：中国人民政府-个税热点问题面面观
[create_time]2022-11-15 11:30:39[/create_time]2022-11-30 11:30:39[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]股城网客服[uname]https://iknow-pic.cdn.bcebos.com/55e736d12f2eb938e88db166c7628535e4dd6f46[avatar]专注科普财经基础知识[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]20[view_count]房贷利息抵扣个税政策
法律分析：从2019年开始,他将享受每个月1000元的住房贷款利息专项附加扣除额度,相当于个税起征点从5000元提高到6000元,少交些个税。 法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
[create_time]2022-05-19 16:47:42[/create_time]2022-06-03 16:47:42[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]南京婚姻律师许乃义[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/bjh/user/9ea0520b593223c62e69213ee0ea9d53.jpeg[avatar]律师[slogan]一个专做婚姻案件的男律师[intro]222[view_count]2023个人所得税新政策
一、小规模纳税人减按1%征税政策将延续2022年1月1日后，延续小规模纳税人3%征收率降为1%政策。目前，虽然尚未出台正式文件，但开票系统已经开始弹窗提示：“自2022年1月1日起，暂继续执行小规模纳税人减征增值税政策。对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，暂减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂减按 1%预征率预缴增值税。您在开具发票选择征收率时，请暂按上述政策执行。待正式文件出台后，以正式文件为准。”。二、个人所得税年终奖单独计税政策将延续12月29日，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年年底；二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年年底；三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年年底。
[create_time]2022-12-23 14:48:44[/create_time]2023-01-06 02:36:09[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]胡律师科普法律[uname]https://gips0.baidu.com/it/u=3167268411,3256141530&fm=3012&app=3012&autime=1698948239&size=b200,200[avatar]TA获得超过285个赞[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]1012[view_count]2023个人所得税新政策
国务院常务会议决定，延续实施部分个人所得税优惠政策：①将#全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得#、实施按月单独计税的政策延至2023年底；②将年收入不超12万元且需补税或年度汇算补税额不超400元的免予补税政策延至2023年底；③将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。2023年底前，居民可享受个税退税优惠财政部网站9月30日消息，财政部网站.国家税务总局发布的《关于支持居民换购住房个人所得税政策的通知》明确规定，自2022年10月1日至2023年12月31日起，对出售自有住房并在现有住房出售后一年内在市场上再次购买住房的纳税人，对出售现有住房缴纳的个人所得税给予退税优惠。其中，新购住房额度大于或等于现有住房出让额的，退还已缴纳的个人所得税；新购住房额度低于现有住房出让额的，按照新购住房额度占现有住房出让额的比例退还现有住房出售额的个人所得税。"居民买房退个人所得税，谁能享受能退多少钱？新的房地产市场政策频频出现，利好不断。近日，为支持居民改善住房条件，财政部支持居民改善住房条件。.国家税务总局发布了《关于支持居民购买住房个人所得税政策的通知》（以下简称《通知》），规定2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现有住房出售后一年内再次购买住房的纳税人，对出售现有住房缴纳的个人所得税给予退税优惠。那么，谁能享受退税政策呢？你能退多少钱？如何操作？《中国消费者日报》记者对此进行了采访。所得税退税的具体要求是什么？在时间要求方面，《公告》规定，退税政策实施时间为2022年10月1日至2023年12月31日。如果你在这期间卖掉了老房子，然后在一年内买了房子，你可以享受退税。例如，小王在2022年12月卖掉了一套房子，并于2023年7月在同一个城市再次买了一套房子，因为小王在2022年10月1日至2023年12月31日卖掉了一套房子，所以他符合政策规定的时间条件。在受益群体方面，公告称，享受优惠政策的纳税人必须同时满足两个条件：一是纳税人出售和再次购买的房屋应在同一城市范围内，同一城市范围是指同一城市辖区.副省级城市.地市（地区.州.联盟)管辖所有行政区划。二是出售自有房屋的纳税人与新购房屋应当密切相关，应当是新购房屋的产权人或者产权人之一。客户在哪里申请个人所得税退税？根据公告，纳税人享受住房个人所得税退税政策的，应当向征收现有住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请。同一政策研究所的分析师陈席林告诉《中国消费者日报》，换句话说，当客户出售房屋时，他们向税务机关申请退税。目前，大多数税务机关实行房地产登记税窗口处理制度。一般来说，纳税人应在当地政府服务大厅或房地产交易大厅缴纳现有住房转让所得的个人所得税，因此仍应在政府服务大厅或房地产交易大厅申请退税。
[create_time]2022-12-20 16:26:53[/create_time]2023-01-03 15:27:08[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]黄律师普法课堂[uname]https://gips0.baidu.com/it/u=597315637,3681407639&fm=3012&app=3012&autime=1697028394&size=b200,200[avatar]超过1070用户采纳过TA的回答[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]510[view_count]个人所得税2019新政策是什么
法律分析：个人所得税法规定的各项个人所得的范围：(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(二)劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。(三)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。(四)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。(五)经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。(六)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。(七)财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(八)财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(九)偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
[create_time]2022-12-29 07:43:20[/create_time]2023-01-06 13:47:10[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]李孟飞律师[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/bjh/user/51b5bce31f191e0c8b4979e2b7055b87.jpeg[avatar]律师[slogan]北京市盈科（郑州）律师事务所律师[intro]3[view_count]
2019年个人所得税新政策是什么？
答：2019年1月1日个税改革后，个人需要缴纳的个人所得税也发生了变化，起征点从3500元提高到了5000元，还可以享受专享附加扣除以及社保扣除。工资、薪金所得适用个人所得税累进税率，如下：1、工资范围在5000元以下的，不需要缴纳个人所得税。2、工资范围在5001元-8000元的，缴纳个人所得税税率为3%。3、工资范围在8001元-17000元的，缴纳个人所得税税率为10%。4、工资范围在17001元-30000元的，缴纳个人所得税税率为20%。5、工资范围在30001元-40000元的，缴纳个人所得税税率为25%。6、工资范围在40001元-60000元的，缴纳个人所得税税率为30%。7、工资范围在60001元-85000元的，缴纳个人所得税税率为35%。8、工资超过85000元，没有上限，缴纳个人所得税税率为45%。【法律依据】：《个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。
[create_time]2022-12-27 11:40:16[/create_time]2023-01-09 09:49:02[finished_time]1[reply_count]1[alue_good]贾宝骅律师[uname]https://wyw-pic.cdn.bcebos.com/574e9258d109b3ded75598fddebf6c81810a4cb8[avatar]律师,贾宝骅[slogan]北京市炜衡律师事务所专职律师，执业5年，擅长处理各类诉讼纠纷。[intro]194[view_count]十四五规划的核心内容
法律分析：十四五规划主要内容：1、全面建成小康社会，开启全面建设社会主义现代化国家新征程。2、“十四五”时期经济社会发展指导方针和主要目标。3、坚持创新驱动发展，全面塑造发展新优势。4、加快发展现代产业体系，推动经济体系优化升级。5、形成强大国内市场，构建新发展格局。6、全面深化改革，构建高水平社会主义市场经济体制。7、优先发展农业农村，全面推进乡村振兴。8、优化国土空间布局，推进区域协调发展和新型城镇化。9、繁荣发展文化事业和文化产业，提高国家文化软实力。10、推动绿色发展，促进人与自然和谐共生。11、实行高水平对外开放，开拓合作共赢新局面。12、改善人民生活品质，提高社会建设水平。法律依据：《中华人民共和国宪法》 第一条 中华人民共和国是工人阶级领导的、以工农联盟为基础的人民民主专政的社会主义国家。社会主义制度是中华人民共和国的根本制度。中国共产党领导是中国特色社会主义最本质的特征。禁止任何组织或者个人破坏社会主义制度。
[create_time]2022-06-08 20:31:44[/create_time]2022-06-23 20:31:44[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]汪正楼律师[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/bjh/user/3dfe456a29681041ae2cf10a197d4ede.jpeg[avatar]律师[slogan]汪正楼律师，劳动法律师，南京律协劳动与社会保障委员会委员，办理案件获江苏律协“十佳劳动争议案例”，获评南京律协“劳动与社会保障业务奖”，专注劳动用工法律服务，擅长劳动用工合规建设、疑难劳动争议案件处理[intro]2606[view_count]十四五规划核心要点
法律分析：十四五规划核心要点：一、是科技和创新。全会提出，坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位，把科技自立自强作为国家发展的战略支撑。科技、创新领域或是十四五规划的核心看点；二、是产业升级。全会提出，加快发展现代产业体系，推动经济体系优化升级。其中产业链供应链现代化、战略性新兴产业、现代服务业、能源革命、数字经济将是产业升级的主要发展方向；三、是扩大内需。形成强大国内市场，构建新发展格局。坚持扩大内需这个战略基点，加快培育完整内需体系，把实施扩大内需战略同深化供给侧结构性改革有机结合起来，以创新驱动、高质量供给引领和创造新需求。要畅通国内大循环，促进国内国际双循环，全面促进消费，拓展投资空间；四、是全面深化改革，构建高水平社会主义市场经济体制；五、是优先发展农业农村，全面推进乡村振兴，关注农业农村现代化、粮食安全、农村改革；六、是推进区域协调发展和以人为核心的新型城镇化；七、是繁荣发展文化事业和文化产业，提高国家文化软实力，关注文化产业；八、是推动绿色发展，关注环保产业；九、是实行高水平对外开放，坚持实施更大范围、更宽领域、更深层次对外开放，依托我国大市场优势，促进国际合作，实现互利共赢；十、是改善人民生活品质，提高社会建设水平，包括健全公共服务体系、多层次社会保障体系、建设高质量教育体系、全面推进健康中国建设等；十一、是统筹发展和安全，建设更高水平的平安中国，关注国防安全、能源安全、粮食安全、科技卡脖子领域等产业；十二、是加快国防和军队现代化，实现富国和强军相统一，关注军工产业。法律依据：《中华人民共和国城乡规划法》第十四条 城市人民政府组织编制城市总体规划。直辖市的城市总体规划由直辖市人民政府报国务院审批。省、自治区人民政府所在地的城市以及国务院确定的城市的总体规划，由省、自治区人民政府审查同意后，报国务院审批。其他城市的总体规划，由城市人民政府报省、自治区人民政府审批。第十五条 县人民政府组织编制县人民政府所在地镇的总体规划，报上一级人民政府审批。其他镇的总体规划由镇人民政府组织编制，报上一级人民政府审批。
[create_time]2022-04-27 19:18:53[/create_time]2022-05-12 19:18:53[finished_time]1[reply_count]2[alue_good]律临叶期中律师[uname]https://midpf-mp-pub.cdn.bcebos.com/9ed65bd138e18b93ff5c2414a33115a6_1616383025139.png[avatar]律师[slogan]律临法律服务平台认证律师[intro]4273[view_count]2022年个人所得税新规
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除，包括居民个人按照规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除包括七个项目：子女教育、3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。1、子女教育：每个子女每月1000元。子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释：学前教育指年满3岁至小学入学前的教育，全日制学历教育包括：小学和初中教育、普通高中/中等职业/技工教育、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)2、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。每个子女每月1000元，要么选择父母分别扣50%，要么选择父母一方扣100%。3、继续教育：每月400元。接受学历(学位)继续教育的纳税人；接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人。学历继续教育每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月)，可选择本人扣除或其父母扣除;技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年，扣除3600元。4、大病医疗：每年限额8万元。与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人。每年限额8万元，可由本人或配偶扣除;未成年子女医药费由父母一方扣除。5、住房贷款利息：每月1000元。支付首套住房贷款利息的纳税人。每月1000元，扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度)。6、住房租金：每月800-500元。在工作城市没有自有住房，发生租房租金支出的纳税人。直辖市、省会城市、计划单列市以及国 务 院确定的其他城市每月1500元;市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。7、赡养老人：每月2000元。赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。独生子女每月2000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人每月不超过1000元。8、个人养老金扣除。个人向个人养老金资金账户的缴费时，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国 务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
[create_time]2023-02-05 08:49:06[/create_time]2022-11-21 15:40:21[finished_time]2[reply_count]1[alue_good]龙泉2007[uname]https://iknow-pic.cdn.bcebos.com/a9d3fd1f4134970a525e665185cad1c8a7865d9a?x-bce-process=image/resize,m_lfit,w_450,h_600,limit_1[avatar]为您解答财税疑问，专注税收政策法规。[slogan]为您解答财税疑问，专注税收政策法规。[intro]644[view_count]2022年个人所得税新规
2022年个人所得税新规的内容包括：子女教育费用的税收减免。如果有孩子，年满3岁且在上学，每月可扣除1000元，全年可扣除1.2万元。继续教育费用的扣税。纳税人在继续教育学习的，也在扣除范围内。如果属于国内学历教育，每月可扣除400元。大病医疗费用的税收减免。大病医疗费用扣除条件较高。除报销部分外，个人支出超过1.5万元的，将进入扣除门槛。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。《中华人民共和国个人所得税法》第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
[create_time]2022-01-18 11:37:11[/create_time]2022-02-02 11:37:11[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]你找C么29[uname]https://himg.bdimg.com/sys/portrait/item/wise.1.731a59f7.Kzisk17TqTpVd14W4oQqgw.jpg?time=3408&tieba_portrait_time=3408[avatar]TA获得超过102个赞[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]425[view_count]
“十四五”规划透露个税新方向：综合所得扩大，45%税率或优化
上一轮个税改革让不少中低收入者税负下降，“十四五”时期个税改革仍将继续。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》(下称“十四五”规划)称，完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构。去年11月，财政部部长刘昆撰文表示，“十四五”时期将进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度。适时推进个人所得税改革修法，合理扩大纳入综合征税的所得范围，完善专项附加扣除项目，完善吸引境外高端人才政策体系。多位财税专家分析，“十四五”时期个税改革仍将是税制改革重头戏，在上一轮改革迈出综合税制第一步后，下一步综合所得范围会继续扩大，财产性所得、资本所得会逐步纳入。在此基础上，个税税率结构和级距会进一步调整，45%最高边际税率有望下调，税率和级距进一步优化，总体上降低中低收入者负担，加强对高收入者的税收调节和监管力度。财产、资本所得应逐步纳入综合所得个税改革一大方向是调节收入分配，重在公平。2019年正式启动的个税改革首次推出了综合税制，即将以前分类征收的工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬四项所得，统一为综合所得，并采用统一的7档超额累进税率，而非此前四项不同收入采用不同的税率，体现了公平性。但与国外普遍采用大综合税制相比，中国综合所得范围相对较小，目前综合所得也仅限于劳动所得，而像高收入群体收入占比较大的利息股息红利等资本性、财产性所得，并不包括在内。相比于劳动所得最高适用45%的边际税率，目前财产性所得和资本所得均采用20%的比例税率。而要平衡劳动所得和财产所得、资本所得之间的个税税负，关键在于扩大综合所得范围，上述“十四五”规划已经明确这一方向。中国社会科学院副院长高培勇近日撰文称，在此次个税改革成功的基础上，应乘势而上，将个税综合制改革进行到底。个税改革的主要目标是实现税收的公平正义。最优的税制是契合人民日益增长的美好生活需要的税制。应进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度，合理扩大纳入综合征税的所得范围，如将财产性所得、资本所得等纳入。现行的个税制度下，对经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及其他所得，仍采用分类征税方式。综合所得税制对征管要求相对较高，多位财税专家告诉，由于经营所得具有劳动所得性质，而且采用的也是超额累进税率，因此有望率先被纳入，改革相容易，也符合国际惯例。其他所得也可以逐步纳入。每一种纳入，都会产生影响，需要综合评估经济、社会等影响，防范因此而带来的其他风险。有望降低最高边际税率，调整税率级距随着综合所得范围扩大，税率结构也应进一步优化。目前综合所得采取7档超额累进税率，共有3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档税率，其中全年应纳税所得额超过42万元以上，相应适用后三档税率，全年应纳税所得额超过96万元的部分，才适用最高的45%税率。中国财政学会副秘书长冯俏彬告诉，目前45%边际税率过高问题比较受关注，部分人士呼吁降低45%最高边际税率，有的认为降低到35%左右，甚至还有人建议降至25%。“我也认同降低45%最高边际税率，但应该慎重，可以适度降低最高边际税率。因为随着数字经济发展，整个收入分配可能更加倾向资本和技术，未来仍需要个税发挥收入分配调节作用，可以对税率采取小步快调，适应经济社会发展现状。”冯俏彬说。中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇告诉记者，目前个税税率结构不合理，综合所得最高税率适当下调，适用收入宜提高，以更好地促进中等收入群体的扩大。另外税率可以简化为三档。“目前个税税率结构设计不够科学合理，影响了个税收入分配调节功能。下一步改革应降低中低收入群体税负，加大调节过高收入力度。”中国政法大学施财税法研究中心主任施正文说。他表示，按照低收入、中等收入和高收入三类群体收入分布规律和分类调节原则，对每档税率的高低进行差异化设计。考虑到降低中低收入者负担和综合所得范围不断扩大，应该进一步拓宽相应的税率级距，并优化税率，比如取消45%最高边际税率，以增强个税调节收入差距的科学性、精准性和实效性。2019年个税改革中，就通过扩大前三档税率级距，实质上起到降低中低收入者个税税率效果，减负效果十分明显。高培勇建议，在制度建设层面，应当把方向定位于适当提高直接税比重。作为直接税系中最重要的税种，个税改革应以对中低收入阶层减税，对高收入阶层增税为取向。一减一增之间中，适当提高直接税比重。他认为，下一步个税要完善吸引境外高端人才政策体系，如下调45%的最高边际税率等。财政部原部长楼继伟曾建议，个税最高边际税率可从45%降到33% 。“十四五”规划称，要健全直接税体系，完善综合与分类相结合的个人所得税制度，加强对高收入者的税收调节和监管。除了个税税率结构继续优化之外，专项附加扣除制度也将进一步完善。考虑到个人或家庭实际支出负担不同，2019年个税改革引入了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人6项专项附加扣除，这进一步减轻了纳税人负担，也让税制更加公平。多位财税专家表示，下一步专项附加扣除标准将根据经济社会发展现状，进行动态调整，比如适当增加住房租金扣除标准，考虑住房贷款利息支出据实扣除等。
[create_time]2023-03-08 18:34:54[/create_time]2023-03-23 18:34:54[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]丙问说法[uname]https://himg.bdimg.com/sys/portrait/item/wise.1.b3f1df82.AvI-edbCCGHki6AwT1BaCA.jpg?time=8768&tieba_portrait_time=8768[avatar]超过12用户采纳过TA的回答[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]0[view_count]
新个税改革的主要内容及进一步完善的建议
法律主观：一、什么是个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。二、个人所得税改革的最新方案（一）完善有关纳税人的规定。现行个人所得税法规定了两类纳税人：一是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税；二是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。从国际惯例看，一般将个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人两类，两类纳税人在纳税义务和征税方式上均有所区别。现行个人所得税法规定的两类纳税人实质上是居民个人和非居民个人，但没有明确作出概念上的分类。为适应个人所得税改革对两类纳税人在征税方式等方面的不同要求，便于税法和有关税收协定的贯彻执行，草案借鉴国际惯例，明确引入了居民个人和非居民个人的概念，并将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准，由现行的是否满1年调整为是否满183天，以更好地行使税收管辖权，维护国家税收权益。（第一条）（二）对部分劳动性所得实行综合征税。现行个人所得税法采用分类征税方式，将应税所得分为11类，实行不同征税办法。按照“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”的要求，结合当前征管能力和配套条件等实际情况，草案将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得（以下称综合所得）纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率，居民个人按年合并计算个人所得税，非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。同时，适当简并应税所得分类，将“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得”，不再保留“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”，该项所得根据具体情况，分别并入综合所得或者经营所得。对经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及其他所得，仍采用分类征税方式，按照规定分别计算个人所得税。（第二条）（三）优化调整税率结构。一是综合所得税率。以现行工资、薪金所得税率（3％至45％的7级超额累进税率）为基础，将按月计算应纳税所得额调整为按年计算，并优化调整部分税率的级距。具体是：扩大3％、10％、20％三档低税率的级距，3％税率的级距扩大一倍，现行税率为10％的部分所得的税率降为3％；大幅扩大10％税率的级距，现行税率为20％的所得，以及现行税率为25％的部分所得的税率降为10％；现行税率为25％的部分所得的税率降为20％；相应缩小25％税率的级距，30％、35％、45％这三档较高税率的级距保持不变。（第三条、第十六条）二是经营所得税率。以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础，保持5％至35％的5级税率不变，适当调整各档税率的级距，其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。（第三条、第十七条）（四）提高综合所得基本减除费用标准。按照现行个人所得税法，工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元／月，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。草案将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元／月（6万元／年）。这一标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，并体现了一定前瞻性。按此标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。该标准对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人统一适用，不再保留专门的附加减除费用（1300元／月）。（第五条）（五）设立专项附加扣除。草案在提高综合所得基本减除费用标准，明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时，增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，更符合个人所得税基本原理，有利于税制公平。（第五条）（六）增加反避税条款。目前，个人运用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。为了堵塞税收漏洞，维护国家税收权益，草案参照企业所得税法有关反避税规定，针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。（第六条）三、个人所得税计算方法应纳个人所得税税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数扣除标准5000元／月（2018年10月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）应纳税所得额＝扣除三险一金后月收入－扣除标准综合上面的介绍，新的个人所得税法草案已经提交全国人大常委会审议。
[create_time]2023-05-11 15:43:12[/create_time]2023-05-26 15:43:12[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]赵丹律师QL[uname]https://gips0.baidu.com/it/u=3301093680,1049167340&fm=3012&app=3012&autime=1692360570&size=b200,200[avatar]超过23用户采纳过TA的回答[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]71[view_count]你对个人所得税改革有什么意见
个税改革的核心理念是追求公平，此次个税修法体现了以人民为中心原则，特别是致力于解决社会的主要矛盾。草案的最大亮点是“综合与分类征收”迈出实质步伐，将此前分类课征的工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得综合征税；在提高起征点的同时，增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等专项附加扣除。
“此次个人所得税法的修订在很多方面有重要突破，将我国个人所得税改革向前推进了一大步。”中国财政科学研究院研究员梁季认为，但改革仍面临很多困难和挑战。
比如，个税改革对于个税征管能力要求更高了，征管能力提升可以从两个方面入手：一是建立纳税人主动申报纳税机制，二是建立个人税的缴纳监督机制。将纳税与个人购房、就业以及孩子教育相关联，将个税缴纳情况纳入个人征信系统，促进纳税人主动积极缴纳。
“此次个税改革，其影响是多方面的，而且有些影响是深远的。” 中国人民大学财政金融学院教授岳希明说，将工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费所得等劳动收入合并在一起，实行综合课征，对于纠正之前因收入来源不同所导致的税负不公，具有显著的作用。另外，此次个税改革，对于提高税收征管水平具有重要的促进作用。
但从税收结构的角度来看，我国的税收收入以商品课税为主，个人所得税纳税人数和税收占比都很低，导致个税对收入分配的调节功能很难发挥作用，这个问题需要引起注意。个税改革应从社会公正和整体税收结构的角度来考虑，尽量避免就个税而论个税的做法。
还有一些专家认为，目前有关部门在对草案的解释说明中，提供的基础数据比较少。比如，此次改革起征点提高到5000元的依据是什么，为什么不是6000元或8000元？增加专项附加扣除后，对不同收入人群的影响有多大？这些基础数据对研究者来说，是非常重要和必要的，有利于对改革方案进行准确评估。
此外，为了堵塞税收漏洞，维护国家税收权益，此次草案参照企业所得税法有关反避税规定，针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。
“此次个税修正，是一次重大的突破也是一次革命，解决了过去很多年想解决却一直没有解决的问题。特别是草案增加了反避税条款，防止个人运用各种手段逃避个税，非常必要。”北京大学法学院教授、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文认为，个税的漏洞堵住了，才能更好地体现法律的严肃性，更好地体现公平。
来源：人民日报
[create_time]2018-10-15 17:49:25[/create_time]2018-10-26 10:21:41[finished_time]2[reply_count]1[alue_good]云帐房[uname]https://iknow-pic.cdn.bcebos.com/f31fbe096b63f62463e33ffd8b44ebf81b4ca395?x-bce-process=image/resize,m_lfit,w_800,h_450,limit_1/quality,q_85[avatar]智能财税软件、营销获客、营销转化赋能[slogan]云帐房智能财务软件是真正国地税全税种一键批量自动报税的在线记账财税软件,能够帮助代理记账公司财务会计大幅度提高工作效率。云帐房，6000家代账机构，200万企业用户的共同选择。[intro]2623[view_count]
我国个人所得税改革的意义
我国个人所得税改革的意义内容如下：1、经济意义，将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行了按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。2、政治意义，完善了个人所得税费用扣除模式。一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。优化调整了个人所得税税率结构。以现行工薪所得3%到45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。3、哲学意义，推进了个人所得税配套改革。推进部门共治共管和联合惩戒，完善自然人税收管理法律支撑。【法律法规】《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《中华人民共和国个人所得税法》第八条 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
[create_time]2022-01-07 14:38:03[/create_time]2022-01-22 14:38:03[finished_time]1[reply_count]1[alue_good]夏越颖[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/bjh/user/2ad70a5d41e7f7abe04650a54ed3fbf9.jpeg[avatar]律师[slogan]婚姻家事、继承、经济律师[intro]1547[view_count]
谈谈我国个人所得税改革方向
我国个人所得税改革应当取向于实行综合所得税模式．制定严密的个人所得税是一项综合性的系统工程。改革和完善个人所得税制，具有重要的政治、经济和社会意义。只有改革和完善个人所得税制，才能更好地增加财政收入，更有效地调节社会分配，抑制两极分化，缓解社会矛盾，保持社会稳定，同时也更有助于推动我国整个政治、经济体制改革的进程。改革的内容应包括：实行税率制及完善代扣代缴制；设置更为合理的费用扣除标准；强化个人所得税源泉预和，年终汇算清缴；加强个人所得税宣传的实效性、针对性。【摘要】
谈谈我国个人所得税改革方向【提问】
你好[嘻嘻]
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税,是世界各国普遍开征的税种.在欧美发达国家,该税种取得的收入占税收总收入的近一半.征收个人所得税对实现收入的公平、分配,筹集财政资金具有十分重要的作用.【回答】
我国个人所得税改革应当取向于实行综合所得税模式．制定严密的个人所得税是一项综合性的系统工程。改革和完善个人所得税制，具有重要的政治、经济和社会意义。只有改革和完善个人所得税制，才能更好地增加财政收入，更有效地调节社会分配，抑制两极分化，缓解社会矛盾，保持社会稳定，同时也更有助于推动我国整个政治、经济体制改革的进程。改革的内容应包括：实行税率制及完善代扣代缴制；设置更为合理的费用扣除标准；强化个人所得税源泉预和，年终汇算清缴；加强个人所得税宣传的实效性、针对性。【回答】
[create_time]2022-04-07 11:39:01[/create_time]2022-04-22 11:37:11[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]万能的小伏老师[uname]https://himg.bdimg.com/sys/portrait/item/wise.1.46a01fc0.Wk4cU8Egk26G7DfSidM9rQ.jpg?time=9407&tieba_portrait_time=9407[avatar][slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]306[view_count]
